'원천징수이행상황신고서' - 예수금(종합소득세) 검증

 

Example
전표번호		계정과목	차변	대변	적요		거래처명
2022-01-1014		예수금	8,282,380	0	12월 국민연금 예수납부		국민연금공단
2022-01-1013		예수금	6,367,070	0	12월 건강보험 예수납부		건강보험공단
2022-01-1015		예수금	1,762,730	0	12월 고용보험 예수납부		근로복지공단
2022-01-1045		예수금	15,363,520	0	11월 근로원천세 예수납부		세무서
2022-01-1018		예수금	1,484,360	0	11월 주민세 예수 납부		시청

 

Case1. 급여 지급 시 예수금을 계상한 경우 (원칙)
>>> 지급연월(12월) 1달치 계상
[+] 급여계상시점		급여	xxx	미지급금	xxx
[+] 급여지금시점		미지급금	xxx	보통예금	xxx
				예수금	xxx

 

Case2. 발생주의에 따른 급여 인식 시 예수금 계상한 경우 (예외) : 작은 기업들은 이런 방식으로 많이 함.
>>> 귀속연월과 지급연월 차이가 1개월이면 예수금 2개월치(12월,11월) 계상, 귀속연월과 지급연월이 같다면 예수금 1달치(12월) 계상
[+] 급여계상시점		급여	xxx	미지급금	xxx
				예수금	xxx
[+] 급여지급시점		미지급금	xxx	예수금	xxx
[+] 원칙적으로 예수는 급여지급시점을 기준을 이루어져야 하므로 잘못된 회계처리임.
12월말 기준으로 그 효과는 예수금 과대, 미지급금 과소로 둘다 유동성에 속함.
금액이 중요하지 않다면 pass