이자비용 Overalltest

연평균차입금 * 추정이자율 = 추정이자비용   vs   회사계상이자비용

 

[+] 연평균차입금 

 

차입금 추출 쿼리 

select * from [dbo].[xxx_230207]
where 계정과목 IN ('장기차입금', '유동성장기부채', '단기차입금')
order by 전표일자+전표번호

 

Case1. 차입금 적수 계산 시 명목가액으로만 계산한 경우 

> 도출된 추정이자비용에는 미지급이자의 금액도 고려되어 있음.

 

Case2. 차입금 적수 계산 시 현재가치할인차금을 고려하여 계산한 경우

> 도출된 추정이자비용에는 현재가치할인차금상각액도 고려되어 있음.

 

[+] 추정이자율

 

> Case by case

 

[+] 회사계상이자비용

 

회사계상이자비용 조정사항

> 차입원가자본화 제거 

> 금리스왑 등 이자비용 제거

> 리스 관련 이자비용 제거 

cf.  차입금적수계산 시 고려된 사항에 따라 조정사항은 달라질 수 있음.

 

차입원가 등을 추출하는  쿼리

select * from  [dbo].[xxx_230207]
where 계정과목 IN ('이자비용') and 차변 like '%-%'