유산스

수출기업

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1. Collection(추심) : 팩토링 이슈 없이, 무역대금을 수출입은행을 통하여 받는 것

2. Negotiation : 매입외환, 수출팩토링, 포페이팅 방식이 존재함

(1) 매입외환(Bills bought) : 위험과 보상 수출업체

개념

> 은행이 사들인 수출환어음 등을 말함

> 은행은 수출환어음을 매입하면서 수출업체에 수입업체 대신 대금을 선급

> 이 돈은 나중에 수입업체로부터 받음

> 수출업체에 돈을 일정 기간 빌려주는 형식이어서 여신으로 간주

> 은행은 수출업체에 대한 선급일로부터 수입업체에 대한 상환일까지 발생하는 이자를 징수함. 이를 환가료(팩토링비용)라고 함. 

> 환가율은 LIBOR에 가산금리를 더해 결정함

> 수입업체가 개설해주는 방식에 따라 Banker's Usance L/C, Shipper's Usance L/C, At Sight L/C로 구분됨

 

Banker's Usance L/C : 환가료를 수입업체가 부담하는 조건
보통예금	***	단기차입금	***	(외상매출금계정 살아있음)
Shipper's Usance L/C : 환가료를 수출업체가 부담하는 조건
보통예금	***	단기차입금	***	( 외상매출금계정 살아있음)
선급이자	***	보통예금	***
At Sight L/C : 일람출급어음에 해당하므로 이자(환가)이슈가 중요하지 않음.  <<< 정확하지 않음 추가확인 필요
보통예금	***	단기차입금	***	(외상매출금계정 살아있음)

 

(2) 수출팩토링 : 위험과 보상 은행 이전

사후송금방식(Open account방식)에 의해 발생한 외상수출채권을 상환청구권 없이 매입해 자금을 지원하는 방식.

수출팩토링은 상환청구권 없이(무소구조건) 자금을 지원하는데, 이는 해외수입업자가 만기일에 수출대금을 상환핮 못하더라도 수출입은행이 수출기업에게 수출대금을 청구하지 않는 조건임.

보통예금

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외상매출금

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(단기차입금이 아닌 외상매출금 반제)

 

(3) 포페이팅(Forfaiting) : 위험과 보상 은행 이전

결제기간 2년 미만의 기한부 신용장 방식 또는 국외은행의 보증이 수반 되는 무신용장 방식에 의해 발행한 수출환어음을 상환청구권 없이 매입해 자금을 지원하는 방식.

포페이팅은 상환청구권 없이(무소구조건) 자금을 지원하는데, 이는 수입국은행(해외수입업자)이 환어음의 만기일에 수출대금을 상환하지 못하더라도 수출입은행이 수출기업에게 수출대금을 청구하지 않는 조건임.

보통예금

***

외상매출금

***

(단기차입금이 아닌 외상매출금 반제)

 

Cf. 수출팩토링과 포페이팅의 차이 (출처 :  확인하고 추후 업데이트)

 

 

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수입기업

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> 수입업체가 약속어음 발행 또는 환어음 인수

Case1. 수출업체와 직접거래(약속어음)
원자재 등	***	매입채무	***

 

Case2. 수출입은행을 통한 거래(환어음) : 수입업체의 인수여부에 따라 계정과목 변동
수입업체 인수 전		원자재 등	***	매입채무	***
수입업체 인수 후		매입채무	***	단기차입금	***

 

cf. 인수여부확인 (자료보충 및 정확성검토  필요)